قد يجهل البعض مفهوم القوائم المالية وأهميتها، وذلك على الرغم من أنها ضرورية للشركات لأنها أساس تقييم عملها واتخاذ القرارات اللازمة في المستقبل، فهي عبارة عن تقارير محاسبية تقوم بها المنشأة بهدف تلخيص وضعها المالي خلال فترة معينة ومن ثم الوقوف على نقاط القوة والضعف، مما يجعل عملية اتخاذ القرارات المستنيرة أمرًا سهلًا.

مفهوم القوائم المالية وأهميتها 

إن أبسط تعريف للقوائم المالية هو أنها عبارة عن البيانات المالية الخاصة بالشركات أو المؤسسات على اختلاف أنواعها والتي يتم عرضها على هيئة تقارير مكتوبة، حيث تضم هذه التقارير معلومات عن دخل المؤسسة وما يشتمل عليه من مصروفات وايرادات، وكذلك معلومات دقيقة وموثوقة عن مركزها المالي وما يحتوي عليه من التزامات وممتلكات، ونتائج عملها سواء كانت أرباح أو خسائر.

تعمل هذه التقارير المالية على توفير صورة واضحة عن وضع المؤسسة المالي خلال فترة زمنية محددة، هذه المعلومات تساعد المستثمرين والدائنين والمقرضين في اتخاذ القرارات الخاصة بتقديم الموارد للمؤسسة، وكذلك بيع أو شراء أدوات الدين وحقوق الملكية أو الاحتفاظ بها.

أهمية القوائم المالية 

لا يمكن اعتبار مفهوم القوائم المالية وأهميتها مجرد أرقام في المؤسسة، ولكنها أداة أساسية لفهم وضع الشركة واتخاذ القرارات الاستراتيجية المستنيرة سواء من قبل المديرين أو الجهات الحكومية أو المستثمرين أو الدائنين، ومن هنا تظهر أهميتها التي تتمثل فيما يلي:

تقييم الأداء المالي للشركة 

تتضمن هذه العملية تحليل أداء الشركة من النواحي المالية، وذلك من خلال التحليل الشامل للمصروفات والإيرادات، على سبيل المثال قائمة الدخل التي تُظهر الخسائر والأرباح التي تنتج عن الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية، كما أن هذا التقييم يساهم في مقارنة أداء الشركة في فترات مختلفة لتحديد التوجهات المالية.

بالإضافة إلى أن قائمة المركز المالي تساهم في معرفة قدرة الشركات على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل، ناهيك عن أن القوائم المالية تقدم معلومات دقيقة عن مصادر التمويل سواء كان حقوق ملكية أو قروض.

اتخاذ القرارات الاستثمارية 

من خلال المعلومات الدقيقة التي توفرها القوائم المالية يقوم المستثمرون بتقييم جدوى الإستثمار في هذه الشركة من عدمه، وذلك وفقًا للاستقرار المالي والربحية المتوقعة.

علاوة على ذلك يمكن للمؤسسات التخطيط للنمو من خلال هذه المعلومات، حيث تساعد البيانات التي تتضمنها القوائم المالية على تحديد المجالات والاتجاهات الواعدة للاستثمار.

إدارة المخاطر 

يتم مراجعة القوائم المالية من قبل مجموعة من الخبراء والمدققين المستقلين، مما يعزز الشفافية وثقة المستثمرين بالمؤسسة، لذلك يتم استخدامها في بناء قاعدة لخطط الاستثمار المستقبلية بناءً على الأداء التاريخي الخاص بالمؤسسة.

ومن ثم فإن تحليل البيانات المالية للشركات يساهم في معرفة المخاطر المالية واتخاذ بعض الإجراءات الاستباقية اللازمة لمعالجتها بشكل فعال.

توفير المعلومات للدائنين 

يُظهر مفهوم القوائم المالية وأهميتها أنها تساعد الدائنين من خلال إمدادهم بالمعلومات الكافية التي توضح مدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية أو تحقيق التدفقات النقدية الكافية لسداد الديون أو القروض.

كما تساعد هذه القوائم في تحديد نقاط القوة والضعف ومن ثم تحسين الكفاءة التشغيلية وتوجيه مواردها نحو المجالات الأكثر إنتاجيةً.

تقدم منصة بيون مجموعة من الخدمات المحاسبية والمالية التي لا يمكن الاستغناء عنها لأي مؤسسة مهما كان حجمها أو طبيعة عملها، وذلك من خلال نخبة من المحاسبين والمستشارين للوصول بشركتك إلى أعلى مستوى ممكن في الجودة والإنتاجية.

تعرف علي: أبرز المعاييرالدولية لإعداد التقارير المالية

مكونات القوائم المالية 

من خلال مفهوم القوائم المالية وأهميتها، يتضح أنها تعبر عن النتائج المالية الخاصة بالشركات والمؤسسات بطريقة رقمية مجدولة، فهي تساهم في تحليل المخاطر وقياس الأداء وتقدير الوضع المالي، وهناك أنواع أساسية للقوائم المالية؛ وهي كالتالي:

قائمة الدخل 

تقوم هذه القائمة بعرض إجمالي التكاليف والإيرادات والمصروفات التي حققتها الشركة خلال فترة محاسبية محددة مثل الربع المالي أو السنة، حيث تقوم بحساب صافي الأرباح أو الخسارة للمدة المحاسبية بطرح إجمالي المصروفات والتكاليف من إجمالي الإيرادات. 

كما أنها تتكون من العناصر الآتية:

• الإيرادات: وهي عبارة عن المبالغ المالية التي حققتها الشركات نتيجةً لأنشطتها التجارية والتي تشمل بيع المنتجات والسلع أو تقديم خدمات معينة.
• التكاليف: تعبر التكاليف عن المبالغ المالية التي استهلكتها المؤسسة لإنتاج السلع والمنتجات مثل تكلفة البضائع التي تم بيعها .
• المصروفات: هي الأموال التي قامت الشركة بدفعها لإدارة أعمالها مثل المصاريف التسويقية والإدارية والتطويرية وغيرها.
• صافي الربح أو الخسارة: يعبر ذلك عن الفرق بين إجمالي التكاليف والمصروفات وإجمالي الإيرادات، فإذا كانت الإيرادات تفوق التكاليف والمصروفات، فإنَّ المؤسسة تحقق ربحًا. وعلى العكس إذا كانت المصروفات والتكاليف أكبر من الإيرادات، فإنَّ المنشأة تخسر.

قائمة التدفقات النقدية 

تقوم هذه القائمة بعرض التدفقات النقدية الصادرة والواردة للمؤسسة خلال فترة محاسبية محددة. يتم تصنيف التدفقات النقدية حسب هذه القائمة إلى ثلاث فئات أساسية، حيث توضح كيف تستعمل المؤسسة أموالها في عملياتها المختلفة.

وتتكون قائمة التدفقات النقدية بشكل أساسي من العناصر التالية:

• التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية: وهي عبارة عن التدفقات النقدية التي تتعلق بالأنشطة الأساسية للمنشأة مثل تقديم الخدمات أو بيع السلع والمنتجات، وهي تعكس كفاءة المؤسسة في تحويل صافي الدخل إلى أموال وتُحسب بطرح أو إضافة بعض البنود من صافي الأرباح أو الخسارة للمدة المحاسبية مثل النقصان أو الزيادة في حسابات الدائنين والمدينين والمخزون.
• التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية: تعبر عن التدفقات النقدية التي تتعلق ببيع أو شراء الأصول غير المتداولة للمنشأة مثل الآلات والأوراق المالية والمباني، حيث  تعكس مدى استثمار المؤسسة في تطويرها أو نموها، ويتم احتسابها بطرح أو جمع النقود التي تم تحصيلها على إثر تلك المعاملات.
• التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية: هي التدفقات النقدية التي تتعلق بإعادة رؤوس الأموال للمؤسسة سواء من  المقرضين أو الملاك، وتعكس  مدى تمويل المنشأة لأعمالها عن طريق المصادر الداخلية أو الخارجية، وتُحسب بطرح أو جمع المبالغ المالية التي يتم دفعها أو تحصيلها على إثر تلك  المعاملات، مثل شراء أو إلغاء أو إصدار أسهم، أو سحب رأس مال،  أو توزيع أرباح أو سداد واستلام قروض.

قائمة المركز المالي ( الميزانية العمومية)

في إطار الحديث عن مفهوم القوائم المالية وأهميتها، تقوم قائمة المركز المالي بعرض إجمالي الخصوم والأصول وحقوق الملكية للمؤسسة في تاريخ معين عادةً في ختام كل فترة محاسبية،  وتوضح تلك القائمة كيف تستثمر المؤسسة الأموال الخاصة بها في أنواع الأصول المختلفة، وكيفية تمويل أنشطتها عن طريق المصادر الداخلية (حقوق الملكية) أو الخارجية (الخصوم). 

تتكون الميزانية العمومية من العناصر التالية:

• الأصول: هي الممتلكات والأموال التي تسيطر عليها المنشأة، وتتمكن من  توليد فوائد مستقبلية لها، وتنقسم إلى أصول متداولة؛ وهي ذلك النوع الذي يقبل التحويل إلى نقد في سنة مثل حسابات المدينين والنقد والأوراق المستحقة، وأصول غير متداولة؛ وهي التي تكون غير قابلة للتحويل لنقد في غضون سنة مثل الاستثمارات طويلة الأجل والأصول الثابتة والموجودات غير الملموسة.
• الخصوم: تشير إلى الالتزامات المالية التي تدين بها المؤسسة للجهات الخارجية، وتتطلب منها تقديم خدمات أو دفع أموال في المستقبل. 

قائمة التغيرات في حقوق الملكية 

توضح تلك القائمة التغيرات التي تطرأ على حقوق الملكية للمؤسسة أو الكيانات التجارية خلال فترة محددة. وتشمل أربعة عناصر رئيسية هي:

• رأس المال: هو الأموال التي  تساهم بها أصحاب الشركة  في تأسيسها أو تمويلها، ويتغير بسبب شراء أو إصدار  أو حتى إلغاء أسهم المنشأة أو توزيعات الربح على المساهمين.
• الأرباح المحتجزة: تشير إلى جزء من صافي الدخل الخاص بالشركة والذي يُترك بها ولا يتم توزيعه على المساهمين، ولكن تزداد قيمتها بقدر صافي الدخل، وتقل بقدر صافي توزيعات الأرباح أو الخسارة.
• الاحتياطيات النقدية: وهي المبالغ المالية التي تخصصها المؤسسة لأغراض معينة كتغطية المخاطر للمستقبلية، أو تمويل المشاريع الجديدة،. تنقسم إلى؛ احتياطيات قانونية واحتياطيات اختيارية.
• الدخل الشامل الآخر: وهو جزء من صافي الخسارة أو الدخل للشركة، ولكنه لا يظهر بقائمة الدخل، حيث يظهر في قائمة أخرى وهي قائمة التغيرات في حقوق الملكية. يتضمن بعض المعاملات غير التشغيلية،  كالتغيرات في قيمة الخصوم والأصول بسبب تقلبات أسعار صرف العملات، أو التغير في قيمة الاستثمارات طويلة الأجل.

تواصل معنا لطلب خدمة إعداد القوائم المالية 

يمكننا مساعدتك في منصة بيون  للحصول على  أفضل الخدمات المحاسبية وإعداد القوائم المالية باحترافية لا مثيل لها، من خلال  نخبة من أمهر المختصين في القطاع المحاسبي . حيث يمكنك التوجه إلى منصتتا الإلكترونية وتصفح الخدمات التي نقدمها مع اختيار خدمتك أو التواصل مباشرةً.

يمكنك التواصل مع المنصة من خلال الوسائل التالية:

• الهاتف: +966506056160
• الواتس آب: +966506056160
• البريد الإلكتروني: byoonmahasboun@gmail.com
• لا تتردد عن التواصل معنا، فنحن هنا في بيون لضمان تقديم أفضل الخدمات المهنية في مجال المحاسبة والزكاة بأمان وثقة.

الخاتمة

ختامًا، إن مفهوم القوائم المالية وأهميتها ينطوي على الكثير من الفوائد التي تنفع المؤسسة على المدى القصير والطويل لأنها الأساس الذي من خلاله يتم تحديد الوضع المالي للشركة ومدى قدرتها على الوفاء بالتزاماتها وتحديد المجالات التي سيتم تطويرها أو التوسع فيها وبالتالي إتخاذ القرارات الاستراتيجية الصحيحة خلال فترة محاسبية معينة والوصول بالمؤسسة إلى النجاح المتوقع وتفادي المخاطر المستقبلية.

الأسئلة الشائعة: